안녕하세요, 오늘은 연말정산 자녀 기본공제 요건에 대해 알아보겠습니다. 연말정산 시 자녀에 대한 기본공제를 받으면 1인당 150만원의 소득공제를 받을 수 있으며, 추가로 자녀 세액공제까지 받을 수 있어 절세 효과가 큽니다. 자녀 기본공제를 받기 위한 요건과 세액공제 금액, 그리고 자주 묻는 질문들을 정리해드리겠습니다. 그러면 연말정산 자녀 기본공제 요건에 대해 알아볼까요?
연말정산 자녀 기본공제 요건
자녀에 대한 기본공제를 받기 위해서는 나이 요건과 소득 요건을 모두 충족해야 합니다. 과세기간 종료일인 12월 31일을 기준으로 판단하며, 다음의 요건을 확인해야 합니다.
- 나이 요건: 만 20세 이하의 자녀(직계비속)이어야 합니다
- 소득 요건: 연간 소득금액이 100만원 이하이거나, 근로소득만 있는 경우 총급여액 500만원 이하이어야 합니다
- 관계 요건: 실질적으로 생계를 같이하는 본인의 직계비속(자녀, 손자녀 등)이어야 합니다
- 입양자 및 위탁아동: 입양자와 6개월 이상 직접 양육한 위탁아동도 공제 대상에 포함됩니다
- 공제 금액: 기본공제 대상 자녀 1인당 연 150만원의 소득공제를 받을 수 있습니다
자녀 세액공제 금액
기본공제 대상 자녀 중 만 8세 이상인 자녀에 대해서는 추가로 자녀 세액공제를 받을 수 있습니다. 2026년 연말정산부터 적용되는 자녀 세액공제 금액은 다음과 같습니다.
- 자녀 1명: 연 25만원 공제
- 자녀 2명: 연 55만원 공제(25만원 + 30만원)
- 자녀 3명 이상: 연 95만원 공제(25만원 + 30만원 + 40만원)
- 출산·입양한 경우: 해당 연도에 추가 세액공제 혜택이 제공됩니다
QnA
Q. 2026년 연말정산에서 2006년생 자녀도 공제 대상인가요?
A. 2006년생 자녀는 2026년 12월 31일 기준 만 20세가 되므로 소득 요건을 충족하면 기본공제 대상에 포함됩니다.
Q. 자녀가 아르바이트로 소득이 있는 경우 공제 받을 수 있나요?
A. 근로소득만 있는 경우 총급여액이 500만원 이하이면 기본공제 대상이 되며, 다른 소득이 있다면 소득금액 합계가 100만원 이하이어야 합니다.
Q. 손자녀도 자녀 공제 대상인가요?
A. 손자녀를 직접 양육하는 경우 나이 요건과 소득 요건을 충족하면 기본공제 및 세액공제 대상에 포함될 수 있습니다.
Q. 만 8세 미만 자녀는 세액공제를 받을 수 없나요?
A. 만 8세 미만 자녀는 기본공제(1인당 150만원)만 받을 수 있고, 자녀 세액공제는 만 8세 이상부터 적용됩니다.
Q. 입양한 자녀도 공제 대상인가요?
A. 입양자는 요건을 충족하면 기본공제 및 자녀 세액공제 대상에 포함되며, 입양한 해에는 추가 세액공제 혜택도 받을 수 있습니다.
Q. 자녀가 대학생인 경우에도 공제 받을 수 있나요?
A. 만 20세 이하이고 연간 소득금액이 100만원 이하(근로소득만 있는 경우 총급여 500만원 이하)라면 공제 대상입니다.
Q. 자녀가 결혼한 경우에도 공제 대상인가요?
A. 자녀가 배우자가 있는 경우 원칙적으로 기본공제 대상에서 제외됩니다. 단, 직계비속이 장애인이고 그 배우자도 소득요건을 충족하는 장애인인 경우는 예외입니다.
Q. 위탁아동도 공제 대상에 포함되나요?
A. 6개월 이상 직접 양육한 위탁아동은 요건을 충족하면 기본공제 및 자녀 세액공제 대상에 포함됩니다.
Q. 자녀가 사업소득이 있는 경우 공제 가능한가요?
A. 사업소득이 있는 경우 총수입금액에서 필요경비를 차감한 소득금액이 100만원 이하이면 공제 대상입니다.
Q. 주민등록상 동거하지 않는 자녀도 공제 받을 수 있나요?
A. 직계비속(자녀)은 주민등록상 동거 여부와 무관하게 생계를 같이하는 것으로 보므로 따로 살아도 공제 대상입니다.
결론
연말정산 자녀 기본공제를 받기 위해서는 만 20세 이하, 연간 소득금액 100만원 이하(근로소득만 있는 경우 총급여 500만원 이하)라는 요건을 충족해야 합니다. 기본공제로 1인당 150만원의 소득공제를 받을 수 있으며, 만 8세 이상 자녀는 추가로 자녀 수에 따라 최대 95만원까지 세액공제를 받을 수 있습니다. 입양자와 위탁아동도 요건을 충족하면 공제 대상에 포함되며, 출산·입양한 해에는 추가 혜택이 제공되므로 꼼꼼히 확인하여 절세 혜택을 놓치지 마시기 바랍니다. 그러면 연말정산 자녀 기본공제 요건에 대해 알아봤습니다. 감사합니다.